Коригування цін: як уникнути заниження прибутку у ПДВ

На жаль, але нарахування ПДВ з суми перевищення передбачено здійснювати за кожним постачанням протягом місяця (можна раз в місяць за допомогою зведеної ПН ) :

«постачальник (продавець) складає дві податкові накладні: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, іншу - на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання / звичайної ціни / балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною, або може скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум податку, розрахованих виходячи з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною, визначених окремо за кожною операцією з постачання товарів/послуг» (п.15 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16/ed20241001#n24 ).

Саме тому за загальними правилами потрібно скласти зведені ПН з типом причини 15 відповідними датами за січень – листопад 2025 р.

За несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафу в розмірі 2% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше 1020 грн. (п.п.120.-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10585 ).

Та доведеться надати УР до декларацій з ПДВ за січень – листопад 2025 р. на збільшення зобов’язань з ПДВ. До подання УР потрібно сплатити ПДВ (на рахунок в СЕА ПДВ) – тоді штраф 3% та пеня не застосовуються (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n8462 ).

Щодо складення актів коригування ціни – вважаємо, що це не є виходом.

Навіть якщо Ви маєте на увазі збільшення ціни на підставі акту в грудні 2025 р. – адже все одно у січні – листопаді 2025 р. діяли старі ціни, та все одно потрібно було нараховувати ПДВ з суми перевищення.

Тому краще виправити помилку так, як зазначено вище.

Раді допомогти, звертайтесь ще!