Оподаткування продажу приміщення та дивідендів при зміні системи

Доброго дня, підприємство перебувало на спрощеній системі, в 2026 перейшло на заг систему і прийняло рішення про продаж приміщення, як тепер буде оподатковуватися цей продаж? І чи є резон оформити договір дарування, які податкові наслідки несе підприємство? І ще одне, якщо прийнято рішення про виплату дивідендів за роки, коли підприємство перебувало на спрощеній системі, то оподаткування їх 9 відсотків пдфо І 5 військовий збір? Чи 5 І 5 як на заг системі? Дякую

ЛЮ

Любов

експерт

05.01.2026 | 16:51

Очікує відповідь

Продаж приміщення на загальній системі оподатковується податком на прибуток і ПДВ (за наявності реєстрації), договір дарування для підприємства податково невигідний, Дивіденди, нараховані фізичним особам у 2025 році резидентом — платником податку на прибуток, оподатковуються ПДФО 5 % та військовим збором 5 %..

Після переходу у 2026 році на загальну систему продаж приміщення оподатковується за правилами розд. ІІІ ПКУ. Дохід від продажу включається до фінрезультату, а залишкова балансова вартість списується у витрати з коригуванням на різниці (якщо підприємство їх застосовує).
Щодо ПДВ: якщо підприємство зареєстроване платником ПДВ, операція постачання нерухомості є об’єктом оподаткування за ст. 185 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n9961, за основною ставкою 20 % (пільг для звичайного продажу приміщення немає).

Оформлення договору дарування не має податкового резону. Передача приміщення безоплатно визнається постачанням для цілей ПДВ за п. 188.1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10102 (база — не нижче балансової вартості), а для податку на прибуток — це безоплатна передача активу, що зменшує фінрезультат, але підлягає коригуванню за пп. 140.5.9 ПКУ у разі передачі не неприбутковим організаціям. Тобто податкове навантаження, як правило, не менше, ніж при продажу. І врахуйте що ви будете податковим агеитом обдаровуваного, якщо це фізособа.

Дохід у вигляді дивідендів остаточно оподатковується під час їх нарахування. Таким чином, при нарахуванні дивідендів фізичним особам у 2025 році застосовується 5 % ПДФО та 5 % військового збору, незалежно від того, за які роки сформований прибуток, якщо на дату нарахування дивідендів підприємство є платником податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!