Включення неоплачених товарів до собівартості у податковому обліку

Потрібно розуміти вашу систему оподаткування та чи ви є ТОВ, чи ФОП.
Якщо, наприклад, ви є ФОПом на єдиному податку 3 групи, то в податковому обліку ви включаєте лише доходи по факту отримання коштів. Витрати (собівартість) саме для саме для розрахунку суми єдиного податку до сплати ролі не грають.

Якщо ви є ТОВ на єдиному податку, то в податковому обліку ви в дохід саме для розрахунку єдиного податку включаєте по даті отримання коштів. Це прямо передбачено пп.292.6 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038
Тобто в декларацію платника єдиного податку потраплять всі отримані вами кошти, навіть якщо це була передоплата.Тому якщо ви надали послуги в 2025 році, а кошти отримали в 2026 році, то в податковому обліку такі кошти потраплять у дохід 2026 року.
Для такого випадку собівартість ролі теж не відіграє.

Натомість, в бухгалтерському обліку дохід, який буде відображений за принципом нарахування, тобто такий бухгалтерський дохід буде визначатися за датою складання акту наданих послуг чи накладної на продаж.
В той же час собівартість теж буде визначатися за даними бухобліку, на дату фактичного понесення витрат, а не факту їх оплати.
Тобто, якщо ви придбали матеріали у вашого постачальника в 2025 році, але оплатили за них в 2026 році, то в витрати в бухобліку вони потраплять в 2025 рік. Просто станом на 01.01.2026 року ви будете мати кредиторську заборгованість перед постачальником.

Якщо ж ви ТОВ на загальній системі оподаткування і не використовуєте податкових різниць (наприклад, є мікропідприємством), то у вас бухгалтерський та податковий облік буде співпадати.
Тобто, витрати будуть відображатися в тому періоді, коли вони фактично були понесені.
Такі витрати будуть накопичувалися на рахунках класу 90, 91,92,93,94 і потім за підсумками звітного періоду (року) включатися в собівартість.
Відповідно, чистий прибуток, з якого ви будете сплачувати податок, буде дорівнювати сумі отриманих доходів від продажу товарів (надання послуг) мінус понесені витрати.

Тому віднесення витрат в податковому обліку буде залежати від системи оподаткування. Якщо ви сплачуєте єдиний податок, то витрати в податковому обліку (в декларації платника єдиного податку) взагалі не відображаються. Лише в бухгалтерському обліку (в балансі та звіті про фінансовий результат).
Якщо ж ви на загальній системі оподаткування, то витрати в податковому та бухгалтерському обліку будуть визнаватися в тому періоді, коли отримані доходи, для яких вони понесені. Відповідно, на суму витрат у вас зменшиться сума чистого прибутку до оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!