Коригування податкової накладної: як виправити код пільги

Складається розрахунок коригування до податкової накладної з кодом причини «104» — «Зміна номенклатури». Саме цей код застосовується у випадках, коли потрібно виправити дані, що входять до табличної частини ПН, зокрема графу 9 — код пільги з ПДВ.

Процедура така:

У розділі Б РК вносяться два рядки під однією і тією ж групою коригування (наприклад, «1»):

Перший — це «мінусовий» рядок, який відображає повне анулювання даних з ПН, з тим самим помилковим кодом пільги. Кількість та сума зазначаються зі знаком «мінус».
Другий — «плюсовий» рядок, в якому дублюються всі ті самі дані, але вже з правильним кодом пільги і без знаку мінус.
У графі 2.1 обох рядків зазначається причина «104», а в графі 2.2 — номер групи коригування.
У графі 9 у кожному з рядків зазначається відповідно або старий, або новий код пільги. При цьому код береться з офіційного Довідника податкових пільг, який був чинним на дату складання податкової накладної, до якої подається РК.
У розділі А суми залишаються без змін (оскільки вартість і ПДВ не змінюються, сума ПДВ = 0), тому цей розділ не заповнюється.
Таке коригування можливе навіть у випадку, якщо пільга на момент виправлення вже не діє — у РК все одно слід зазначати саме той код, який був актуальним на дату виникнення податкових зобов’язань.

Реєструє РК постачальник (тобто особа, яка склала ПН), оскільки мова не про зміну суми компенсації. Такий підхід повністю відповідає нормам Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну №1307 від 31.12.2015, зокрема пунктам 16 та 21.

Раді допомогти, звертайтесь ще!