Ні, проведення Дт 631 Кт 6442 є методологічно некоректним. Ці суми мають різну економічну природу: кредиторська заборгованість перед постачальником є грошовим зобов'язанням, тоді як сальдо на рахунку 6442 — це очікуваний податковий кредит (право на зменшення податкових зобов'язань перед бюджетом), а не дебіторська заборгованість постачальника.

Згідно зі статтею 601 Цивільного кодексу України, зобов'язання припиняється зарахуванням зустрічних однорідних вимог. Вимоги вважаються однорідними, якщо обидві сторони мають сплатити одна одній кошти. У вашій ситуації обов'язок покупця — сплатити гроші, а обов'язок постачальника — зареєструвати податкову накладну (ПН). Ці вимоги не є однорідними, тому прямий залік між ними не проводиться.

Оскільки ви домовилися не сплачувати постачальнику суму ПДВ, ця кредиторська заборгованість стає вашим доходом. В обліку це відображається проведенням:Дт 631 Кт 719 «Інші доходи від операційної діяльності».

Оскільки ПН не зареєстрована і право на податковий кредит втрачено, сума, що обліковується на субрахунку 6442, має бути списана на витрати:Дт 949 «Інші витрати операційної діяльності» Кт 6442. Це списання зазвичай проводиться після спливу граничного строку реєстрації ПН (наразі це 365 днів) або на дату підписання угоди про прощення боргу, якщо стає очевидним, що ПН не буде зареєстрована.

Раді допомогти, звертайтесь ще!