🚨 Вас перевірятиме ДПС?
Знайдіть себе в оновленому плані перевірок 2026!
Списання дебіторської заборгованості після загибелі ФОП: нюанси оформлення
ТОВ надало послуги коворкінгу ФОПу за липень 2025 року. Оплата за надані послуги не отримана.
ФОП загинув під час ракетної атаки в кінці липня. ТОВ не має наміру стягувати заборгованість та бажає добровільно простити (списати) цей борг.
Просимо роз’яснити:
Як правильно оформити списання такої дебіторської заборгованості?
Коли ТОВ має право її списати?
Які податкові наслідки виникають у ТОВ?
Які документи можуть бути підставою для списання у даній ситуації?
ТОВ не планує звертатися до родичів загиблого ФОП щодо наявності спадкоємців. Інформація про прийняття спадщини відсутня.
На даний момент ФОП не припинений і залишається зареєстрованим у ЄДР.
Дякую.
Ви можете списати таку заборгованість як прощення боргу
ТОВ може списати дебіторську заборгованість загиблого ФОП двома шляхами: або як безнадійну, або як прощену за самостійним рішенням кредитора. Оскільки ви не плануєте шукати спадкоємців, найбільш оптимальним варіантом є списання за рішенням керівництва (прощення боргу).
Для такого списання ви оформляєте наказ керівника про прощення боргу на підставі того факту, що боржник помер і ви не маєте наміру стягувати таку заборгованість у спадкоємців.
Для підтвердження того, що варто отримати в родичів копію свідоцтва про смерть, скласти акт інвентаризації дебіторської заборгованості, докласти копію підписаного акту надання послуг і ці документи будуть додатками до наказу та підставою для бухгалтерії про списання такої заборгованості.
Сам факт внесення змін в ЄДР може зайняти більше часу і тому статус ФОПа може поки фактично там зазначатися. Але смерть фізичної особи вже на підставі ст.25 Цивільного кодексу припиняє її цивільну дієздатність і вона по замовчуванню не може розрахуватися з боргами.
Варіант визнання її безнадійною може бути не зовсім прийнятним, адже однією з умов щодо такої "безнадійності", що зазначена в п.14.1.11 ПКУ є відсутність у померлої особи спадкового майна, на яке може бути звернено стягнення.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256
Перевіряти факт наявності чи відсутності майна, отримувати якісь довідки з держреєстру може бути не у вашій компетенції. Адже ви самі зазначили, що стягувати такий борг не плануєте.
Таку заборгованість в разі вибору варіанту прощення боргу ви списуєте на рах.944.
В звичайній ситуації таке письмове прощення боргу є додатковим благом для фізособи. Проте, оскільки особа померла, її податковий обов'язок припиняється згідно з пп. 37.3.2 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1018
Тому обов'язку утримувати податки з померлої особи у ТОВ як податкового агента немає.
Якщо ви є платником ПДВ і виписували податкову накладну на надані послуги, то списання боргу для ПДВ наслідків не матиме. Свої зобов'язання ви не коригуєте.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у декларації платника єдиного податку: наслідки
Є відповідь АІ
Можливість доплати ЄСВ та штрафи за його недоплату
Документи та процедури для отримання допомоги ФОП при вагітності
1. Які документи та заяви необхідно подати для призначення допомоги по вагітності та пологах?
2. До якого органу зараз подається заява: до Пенсійного фонду України чи через портал «Дія»…
Є відповідь АІ
Готовий квартальний звіт з ПДФО та ЄСВ для ФОП 2026 року
Номери форм для єдиного податку: 2 та 3 група
Є відповідь АІ
Звільнення працівника під час відпустки: нюанси виплат і терміни
Питання щодо ПДВ при постачанні послуг з Китаю
Видача чека через кілька днів: чи допустиме порушення
Підкажіть, будь ласка, чи не буде порушенням, якщо ми будемо видавати чек не в день реалізації, а через день - два, але до того як клієнт отримає товар. Наприклад 01.07.26 - зійснили реалізацію…
Правила відображення безкоштовного проїзду в наказі про відрядження
Формули для визначення зобов'язань без та з предоплатами
Код бюджетної класифікації для сплати ПДФО з лікарняних
Процес бронювання працівників для військового обліку на підприємстві
який процес бронювання працівників…
Коди бюджетної класифікації для сплати ПДФО з лікарняних працівника
Подача додатку 4ДФ за оренду офісу в Дніпрі
Є відповідь АІ
Зразок наказу на звільнення голови кооперативу за рішенням зборів
Розрахунок матеріальної допомоги працівнику з неповним робочим тижнем
Є відповідь АІ
Чи потрібно сплачувати ЄСВ ФОП під час декретної відпустки
Послідовність ліквідації ФОП та звітність по найманим працівникам
Планується ліквідація ФОП 3 група у липні 2026 р.. Були наймані працівники, розрахували їх 03.07.2026 за угодою сторін. Яка послідовність ліквідації ФОП і коли потрібно буде подати обєднану звітність по працівникам…
Як повідомити ДПС про звільнення співробітників до кінця місяця
Є відповідь АІ
Чи можна сплатити ЄСВ ФОП із запізненням без порушень
Я ФОП 2 групи, але також працювала в ТОВ як найманий працівник, і роботодавець сплачував за мене ЄСВ. У травні мене звільнили. За червень я ЄСВ як ФОП не сплатила.
Чи можу я сплатити ЄСВ зараз, із запізненням?Чи це буде порушенням…
