Складнощі звітності та сплати податків через бойові дії 2025 року

Розберемо ваше питання почергово

1. Мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ)
а)Згідно з нормами Податкового кодексу (пп. 69.15 підрозд. 10 розд. XX ПКУ), МПЗ не нараховується та не сплачується за земельні ділянки, що розташовані на територіях, де ведуться активні бойові дії або які є тимчасово окупованими.

б)Територія має бути включена до Переліку, затвердженого Наказом Мінреінтеграції №309.
в) Період: Звільнення діє з 1 числа місяця, в якому почалися активні бойові дії, до останнього числа місяця, в якому вони були завершені.
Ваша ситуація. Оскільки з серпня 2025 року територія визнана зоною активних бойових дій, за ці місяці (серпень–грудень) МПЗ за відповідні ділянки нараховувати не потрібно.

Відповідно до пп. 69.15 підрозд. 10 розд. XX ПКУ

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

2. Сплата Єдиного податку 4 групи
Аналогічно до МПЗ, ПКУ передбачає звільнення від сплати єдиного податку за землі на територіях активних бойових дій (пп. 69.14 підрозд. 10 розд. XX ПКУ).

Ви маєте право не сплачувати податок за період, поки територія має статус "активних бойових дій" згідно з Наказом №309.

Відповідно до переліку територій Наказ №309.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1668-22#n19

Звітність: На 2025 рік ви подавали декларацію на початку року. Оскільки обставини змінилися в серпні, вам потрібно буде подати уточнюючу декларацію, щоб зменшити податкові зобов'язання за 3 та 4 квартали 2025 року.

3. Що робити, якщо немає змоги платити та звітувати?
Якщо через бойові дії ви втратили доступ до офісу, техніки та документів, ви підпадаєте під дію процедури підтвердження неможливості виконання податкових обов'язків Наказ Мінфіну №225

Згідно з Наказом Мінфіну №225

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0967-22#n22.

Ви повинні:
Подання заяви: Як тільки з'явиться технічна можливість (доступ до інтернету/Електронного кабінету), подайте заяву про неможливість виконання обов'язків разом із копіями документів, що це підтверджують (довідка від ТПП про форс-мажор, акти про пошкодження майна, або просто посилання на Наказ №309).

Наслідки: Якщо податкова визнає неможливість, штрафні санкції за несвоєчасну звітність або несплату податків не застосовуються. Обов’язок звітувати виникне протягом 60 днів після того, як можливість відновиться.

Висновок: Перевірте точне формулювання у Наказі №309 щодо вашої громади. Там є два статуси: "Території можливих бойових дій" та "Території активних бойових дій". Пільга по МПЗ та єдиному податку на 100% працює саме для активних бойових дій та окупованих територій. Також зв'яжіться з відділом ДПС що вас обслуговує можливо вони вже пропрацювали даний алгоритм дій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!