Повернення грошей в касу після святкових вихідних директором

За правилами ПКУ підзвітна особа має надати всі підтвердні документи або Звіт про використання коштів / електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт слід до закінчення місяця, наступного за місяцем, у якому така особа (пп. 170.9.3 ПКУ):

• завершує відрядження,
• завершує виконання окремого цивільно-правового доручення, тобто використав видані під звіт кошти.

За умовами п. 19 Положення № 148 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47 ) готівка під звіт видається суб'єктами господарювання підзвітним особам на певний термін:

• на закупівлю сільськогосподарської продукції та заготівлю вторинної сировини на строк не більше 10 робочих днів;
• на закупівлю брухту чорних металів і брухту кольорових металів – на строк не більше 30 робочих днів від дня видачі готівки під звіт;
• на всі інші виробничі (господарські) потреби – на строк не більше двох робочих днів, уключаючи день отримання готівки під звіт.

Таким чином маємо дисонанс в термінах звітування, а відповідно і повернення не використаних коштів. В той же час відповідальність у вигляді оподаткування ПДФО та ВЗ готівки виданної і підзвіт як надміру витрачених коштів застосовується у разі порушення строків, встановлених ПКУ. У Вашому випадку якщо директор поверне 29.12 кошти, отримані 23.12 порушення умов пп. 170.9.3 ПКУ немає.

ДПС України у листі від 05.09.2025 №969/2/99-00-24-0103-02 зазначає, що суб’єкти господарювання, що не відносяться до бюджетних установ для повернення підзвітних коштів мають керуватися нормами ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!