Податкові наслідки дарування нежитлового приміщення для ТОВ на спрощенці

Дарування можливе, але для ТОВ на 3-й групі це спричиняє оподаткування — виникає дохід у розмірі ринкової вартості майна, тоді як для фізичної особи-засновника жодних податкових наслідків не виникає.

Оскільки юридична особа на спрощеній системі отримує майно (гараж) безоплатно, така операція визнається доходом відповідно до п. 292.3 Податкового кодексу України. Для цілей єдиного податку нерухомість прирівнюється до товару, тож її ринкова вартість підлягає включенню до доходу того кварталу, в якому підписано акт приймання-передачі (п. 292.6 ПКУ). Вартість визначається за оцінкою, не нижчою за ринкову, і оподатковується за ставкою 5% або 3% залежно від того, чи є ТОВ платником ПДВ.

Для фізичної особи, яка є засновником і дарує майно власній компанії, оподаткування не застосовується — адже дохід вона не отримує. Відсутні підстави для нарахування ПДФО та військового збору.

Водночас варто звернути увагу: якби майно було передано не у вигляді дарування, а як внесок у збільшення статутного капіталу ТОВ, то згідно з Податковим кодексом це не призводило б до виникнення доходу у юрособи, а отже — і до оподаткування. Проте така схема вимагає належного оформлення — відповідного рішення засновника, внесення змін до статуту, реєстрації змін у держреєстрі тощо. Це законний і податково нейтральний варіант передачі активів від учасника до підприємства, якщо є бажання уникнути нарахування єдиного податку на ринкову вартість.

Раді допомогти, звертайтесь ще!