Облік безоплатної передачі активів та обробка вхідного ПДВ

Якщо ТОВ передає стенди та пауербанки на безоплатній основі з переходом права власності, це вважається постачанням

У ситуації, коли ТОВ купує стенди та пауербанки і по акту передає їх на безоплатній основі контрагентам для розміщення власного товару в торговельних точках, ключове значення має факт переходу права власності.

Якщо передача здійснюється з переходом права власності (тобто товари залишаються у користуванні контрагента і вже не повертаються), то така операція вважається безоплатним постачанням відповідно до пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256.

У такому разі підприємство:

Включає вхідний ПДВ до податкового кредиту, якщо стенди й павербанки використовуються у господарській діяльності (збут, реклама).

Нараховує податкові зобов’язання з ПДВ на дату складання акту передачі відповідно до п. 188.1 ПКУ. (склдається дві податкові накладі)

В бухгалтерському обліку вартість переданих предметів списується на витрати на збут (рахунок 93), при цьому паралельно нараховується ПДВ.

Якщо ж власність не змінюється, стенди залишаються на балансі підприємства, і далі їх розглядають як МШП (малоцінні й швидкозношувані предмети), МНМА (майно, яке не є малоцінним) або ОЗ (основні засоби).

І тоді передача стендів до магазину - це передача в експлуатацію. І податкове зобов'язання в цьому випадку не нараховується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!