Варто все ж спробувати знайти причини відхилень, оскільки «механічне» вирівнювання сальдо без розуміння першопричини може призвести до повторення помилки в майбутніх періодах.

За кредитом субрахунку 6412 відображається виникнення податкових зобов'язань з ПДВ, а за дебетом — сума вхідних податкових накладних та митних декларацій, включених до декларації з ПДВ.

Тому кредитове сальдо по цьому рахунку свідчить про виникнення «ПДВ до сплати» (рядок 18 декларації з ПДВ за поточний місяць).

Дебетове сальдо свідчить про від’ємне значення ПДВ.

Для аналізу доцільно взяти оборотно-сальдову відомість по рахунку 6412 в розрізі місяців та податкові декларації з ПДВ і почати перевірку з найдавнішого періоду, у якому дані бухгалтерського обліку ще відповідають даним декларації.

Додатково рекомендуємо перевірити наявність у бухобліку сум за уточнюючими розрахунками, які могли вплинути на залишок, але були відображені в звітності пізніше.

Якщо детально встановити причину розбіжностей неможливо (відсутні первинні документи, зміна облікової програми, втрата бази обліку), приведення сальдо «механічно» без з’ясування причин є ризиковим.

Раді допомогти, звертайтесь ще!