Списання авансового платежу: дії постачальника в обліку та звітності

Щодо можливості коригування сум ПДВ - вважаємо, що у Вашому випадку ніяк не можна зменшити нарахований в квітні 2015 р. ПДВ (бухгалтерський запис Дт643 – Кт641/ПДВ ): «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування» (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ).

Тому зараз суму такого ПДВ можна віднести списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт643.

Це відповідає умовам п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ): «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Щодо уточнення декларації з податку на прибуток – вважаємо, що строк уточнення декларації з податку на прибуток за 2018 рік 1095 к/днів, «що настає за останнім днем граничного строку подання податкової декларації» (п.102.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2287 ) вже минув, навіть з урахуванням призупинення строків в зв’язку з карантином та війною. Тому зараз неможливо подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток за 2018 рік з метою збільшення витрат та зменшення податку на прибуток.

Щодо списання кредиторської заборгованості : також її можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку.

Бухгалтерський запис при цьому: Дт441 – Кт361 сума «сторно».

Та також не потрібно уточнювати –на цей раз збільшувати, фінансовий результат до оподаткування за 2018 рік, так як минуло більше ніж 1095 к/днів

Раді допомогти, звертайтесь ще!