Уточнення довідки може вплинути на облік акцизного пального

Основним наслідком уточнення Довідки про зведені за добу дані (далі — Довідка) із запізненням є ризик накладення штрафу у розмірі 1000 грн за кожен такий документ. Оскільки ви виявили розбіжність між фактичним приходом (який відображено в Таблиці 1) та розрахунковим приходом у Таблиці 5, виправлення є обов'язковим для синхронізації даних у системі СЕАРП та СЕ.

За несвоєчасне подання або подання недостовірних даних у Довідці передбачено штраф 1000 грн за кожен документ (Податковий кодекс України, п. 128-1.3). Подається коригуюча Довідка (тип 01.2), де в Таблиці 5 спочатку вилучається помилковий рядок (тип дії «2»), а потім додається правильний (тип дії «1») (Наказ Мінфіну №944, розд. II, п. 5). Коригування має бути подане протягом 3 календарних днів з дати виявлення помилки.

1. У вашому випадку:

Таблиця 1 (у вашому запиті — Д1): відображає фізичні залишки в резервуарах за показниками рівнемірів. Якщо прихід палива фізично відбувся, залишок на кінець доби у Таблиці 1 збільшився.
Таблиця 5 (у вашому запиті — Д5): це балансова таблиця, де обсяг отриманого пального (графа 12.9) розраховується за формулою: Залишок на кінець (12.4) - Залишок на початок (12.5) + Реалізація (12.6) + Втрати (12.7) - Заявки на поповнення (12.8). Якщо ви не відобразили прихід у Таблиці 5, дані Реєстру не співпадуть із даними акцизних накладних, зареєстрованих у СЕАРП та СЕ. Це є прямою підставою для перевірки з боку ДПС.

2. Виправлення здійснюється шляхом подання коригуючої Довідки за кожну добу, де була допущена помилка:

У полі 01.2 ставиться відмітка «коригуюча».
У полі 03 вказується реєстраційний номер основної Довідки, яка коригується.
Вид коригування 3 (зміна):У Таблиці 5 повторюєте рядок з помилкою і в графі «Тип дії» ставите «2» (вилучення).
Наступним рядком вносите правильні дані (з урахуванням приходу палива) і в графі «Тип дії» ставите «1» (включення).
У клітинках, що не заповнюються, нулі та прочерки не проставляються (Наказ Мінфіну №944, Порядок заповнення).

3. Вплив на СЕАРП та СЕ
Якщо прихід палива не був відображений у Довідці, але на цей обсяг була зареєстрована акцизна накладна, у податківців виникає розбіжність між «документальним» приходом (АН) та «фізичним» приходом (Довідка). Це може стати причиною блокування акцизних накладних або призначення позапланової перевірки акцизного складу.

Подайте коригуючі довідки якомога швидше. Хоча ризик штрафу в 1000 грн існує, наявність правильних даних у Реєстрі є критичною для уникнення звинувачень у нелегальному обігу пального, де штрафи значно вищі (від 100% вартості пального).

Раді допомогти, звертайтесь ще!