Бухгалтерський облік паливних карт та податкові наслідки для підприємства

Взагалі в бухгалтерському обліку витрати на ПММ відносяться на рахунки/субрахунки в залежності напрямку використання транспорту: Дт23 (або 92,93, 949, тощо) – Кт 203.

Але при такому оформленні (відсутність закріплення паливних карт, списання без застосування норм ) є ризики невизнання витрат з боку податківців у разі здійснення перевірки.

Цілком можливо, що податківці зроблять висновок при відсутність документів, які згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1110 ) повинні пдтверджувати показники податкової звітності. Тому є ризики зняття податкового кредиту, витрат – відповідно буде донарахування ПДВ та податку на прибуток.

Також в такому випадку передбачено застосування штрафних санкцій згідно з п.123.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2416 ) в розмірі 10% сума донарахованих податків, або в в розмірі 25% таких сум, якщо втановлять дії умисними (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n2416 ).

Тому дійсно, краще за все, здійснювати операції з ПММ при використані на підприємстві, належним чином задокументувавши як закріплення паливних карт, так і застосування норм списання ПММ.

Але якщо через певні причини витрати так і залишилися не підтвердженими – тоді доцільно в податковому обліку не включати суми таких операції до витрат – зменшуєте шляхом використання податкових різниць.

Також Вам врто ознайомитися з матеріалами на сайті Семінар Ком:

«Автомобіль на підприємстві: актуальні питання в умовах воєнного стану»: https://7eminar.ua/events/3154/6139 , презентація: https://storage.kadroland.com/content/record/712/Prezentatsiia_LK_Avtomobil.pdf

«Авто на підприємстві, пальне, шляхові та ТТН»: https://7eminar.ua/events/2655/4458 презентації: https://storage.7eminar.ua/content/record/2655/Avto_na_pidpryiemstvi_ta_palne.pdf , https://storage.7eminar.ua/content/record/2655/Podorozhni_lysty_ta_TTN.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!