Повернення мита та ПДВ: що робити далі

Маємо зазначити, що повернення мита та ПДВ відбулося не просто так, а скоріш за все був складений аркуш коригування до МД, і він був складений пізніше ніж данат складання МД, то якій Ви заявили бюджетне відшкодування.

Тобто, цей аркуш коригування на зменшення мита та ПДВ буде проведений в поточній декларації з ПДВ (ряд. 11.1 з мінусом), уточнювати ту деекларацію, де стояли дані МД та було заявлено бюджетне відшкодуваня, не треба.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43066):

" Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення / зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?

Відповідь:
У випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2, та 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2, 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації."

В обліку може бути так:

Дт 281 Кт 377/митниця - мито - сторно (якщо товар ще на складі), або Дт 377/митниця Кт 719 (якщо товар вже проданий)

Дт 6412 Кт 377/митниця - сторно - сума ПДВ (податковий кредит)

Дт 311 Кт 377/митниця - надійшло кошти по миту та ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!