Дії для юридичної особи при перевищенні ліміту у 2025 році

У разі перевищення ліміту доходу юридичною особою на третій групі єдиного податку в грудні 2025 року, вона зобов’язана з 1 січня 2026 року перейти на загальну систему оподаткування, оподаткувати суму перевищення за подвійною ставкою та зареєструватися платником ПДВ.

Згідно з підпунктом 3 пункту 298.2.3 Податкового кодексу України, перевищення граничного обсягу доходу у IV кварталі 2025 року зобов’язує платника єдиного податку третьої групи перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, що настає за кварталом перевищення, тобто з 1 січня 2026 року. Відповідно до пункту 293.8, заява про відмову від спрощеної системи оподаткування подається не пізніше 20 січня 2026 року.

Якщо сума перевищення перевищила 1 млн грн, згідно з пунктом 181.1 Податкового кодексу України, суб’єкт господарювання зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ. Заява за формою №1-ПДВ подається не пізніше 10 числа місяця, з якого настає обов’язок реєстрації, тобто до 12 січня 2026 року (з урахуванням переносу робочих днів).

Сума перевищення обсягу доходу підлягає оподаткуванню за подвійною ставкою, визначеною для відповідної групи платників: згідно з підпунктом 1 пункту 293.5, у разі застосування ставки 3% застосовується ставка 6%, а при ставці 5% — 10%. З 1 січня 2025 року згідно із змінами до Податкового кодексу, усі юридичні особи на третій групі також сплачують військовий збір у розмірі 1% з усього обсягу доходу, включаючи суму перевищення.

Податкова декларація платника єдиного податку за 2025 рік подається в термін до 9 лютого 2026 року. У ній обов’язково зазначається інформація про перехід на загальну систему оподаткування. Сплата податкових зобов’язань здійснюється до 19 лютого 2026 року — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації

Раді допомогти, звертайтесь ще!