Правильне оформлення та повернення фінансової допомоги від фізосіб

Оформлювати поворотну фінансову допомогу від фізичної особи слід через письмовий договір позики із зазначенням її безвідсотковості та строком повернення до 12 місяців, а при поверненні суми потрібно звітувати у формі 4ДФ з ознакою доходу «153».

Допомога, що надається фізичною особою юридичній особі, вважається безвідсотковою позикою згідно з Цивільним кодексом України. Відповідно до статті 1047 цього кодексу, письмова форма договору є обов’язковою, якщо однією зі сторін є юридична особа. У договорі слід окремо зазначити, що позика є безвідсотковою, інакше згідно зі статтею 1048 така позика вважатиметься платною за обліковою ставкою НБУ.

Якщо кошти передаються готівкою, оформлюється прибутковий касовий ордер. У разі перерахування через банк підставою буде банківська виписка. При готівкових розрахунках діє обмеження: не більше 50 000 грн на день від однієї фізичної особи, відповідно до пункту 6 Положення НБУ №148.

Для платників єдиного податку третьої групи повернення допомоги повинно відбутися не пізніше ніж через 12 календарних місяців з моменту отримання, інакше з наступного дня сума буде включена до оподатковуваного доходу згідно з підпунктом 3 пункту 292.11 Податкового кодексу України.

Для підприємств на загальній системі оподаткування короткострокова позика строком до 12 місяців не впливає на податковий облік. Якщо ж договір укладено на строк понад 12 місяців, така заборгованість підлягає дисконтуванню відповідно до НП(С)БО 11, що створює додатковий дохід, який оподатковується. Уникнути цього можна, передбачивши строк повернення до року з правом продовження договору додатковою угодою.

Повернення коштів здійснюється у безготівковій формі або через касу з дотриманням готівкових обмежень. Видача з каси оформлюється видатковим касовим ордером.

Підприємство повинно подати інформацію про повернення коштів у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку, зазначивши суму під ознакою доходу «153». У графах 3а і 3 вказується сума поверненої допомоги, а у графах 4а, 4, 5а, 5 проставляються нулі. Саме отримання допомоги - не підлягає відображенню у 4ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!