Перенесення збитків на 2025 рік: нюанси оподаткування прибутку
Інші операційні витрати (3 ,3) Фінансовий результат до оподаткування (3,3) Податок на прибуток (нараховано МПЗ) (42,4) Чистий прибуток (збиток) (45,7)
загальна система оподаткування. яку суму збитків ми можемо перенести через різниці у декларацію з прибутку у 2025 рік?
Вважаємо, що потрібно перенести фінансовий результат до оподаткування (збитки ) за 2024 р. в сумі 3,3 тис. грн.
Тому що об’єктом оподаткування є фінансовий результат до оподаткування з урахуванням необхідних коригувань ( п.п.134.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n10624 ).
Є певні роз’яснення податківців, наприклад:
«відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового Кодексу (далі - Кодекс) об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями Кодексу.
Згідно з п.п. 140.4.4 п. 140.4 ст. 140 Кодексу фінансовий результат до оподаткування зменшується, зокрема:
на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника (крім великих платників податків) минулих податкових (звітних) років» (роз’яснення ДПС по роботі з великими платниками податків «На яку суму зменшення фінансового результату до оподаткування при врахуванні збитків минулих податкових (звітних) років має право платник податків?» опубліковано 08.07.25 р., посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/912864.html )
У Вашому випадку в декларації з податку на прибуток за 2024 рік у графі 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, –)» повинні бути відображені збитки в сумі 3,3 тис.грн.
Та при формуванні декларації з податку на прибуток за 2025 рік така сума підлягає відображенню в рядку 03 «Різниці, які виникають відповідно до Податкового кодексу України (+, –)» та в додатку РІ в рядку 3.2.4 «Сума від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років (підпункт 140.4.4 пункту 140.4 статті 140 розділу ІІІ Податкового кодексу України)»
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Право на податковий кредит при авансі та реалізації товару
Подача 20-ОПП та облік суборенди земельних ділянок в МПЗ-3
ТОВ бере в суборенду земельні ділянки у ТОВ.
…
Оплата відрядження зовнішнього сумісника з 4-годинним днем роботи
Розрахунок середньої зарплати та відпускних для працівника неповного дня
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Перехід до спрощеного бухобліку: відмова від резервів у 2026 році
Помилка в нарахуванні лікарняних: як виправити та перевірити
Період включення ПДВ до декларації: коли правильно звітувати
Чи можливе використання коду 102 в РК на повернення
Помилка у декларації з податку на прибуток: потрібна допомога
Пільги для ФОП: інвалідність, соцвиплати та сплата ЄСВ
Включення експедиційних послуг з ПДВ у митну вартість товару
Облік ПДВ по касових чеках: включення до вартості матеріалів
Є декілька касовихчеків по авансовим звітам за один день.До …
Правильне оформлення акту та податкової накладної для оренди
Правильне оформлення номенклатури ПДВ для перевезення причепа
Коригування звітності: виправлення помилки по одному працівнику
