Оподаткування орендної плати в резидентів Дія сіті: нюанси
Ні, якщо такі витрати не перевищують 20% витрат за минулий рік
ПНВК розраховується на основі певних операцій, які призводять до виведення коштів з підприємства Резидента Дія Сіті. Всі вони наведені в пп.135.2 ПКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10640
Якщо переглянути найбільш розповсюджені, то такими операціями є:
1. Виплачені дивіденди, роялті.
2. Повернення боргових зобов'язань, процентів тощо.
3. Наданої фінансової допомоги, в т.ч. безповоротної.
4. Придбання електронних послуг (у тому числі за моделями хмарних послуг IaaS, PaaS, SaaS).
5. Вартість безоплатної передачі майна.
6. Виявлена нестача при інвентаризації.
7. Протерміновану дебіторську заборгованість (понад 365 днів).
8. Оплата ФОП та юр особам на спрощеній системі оподаткування, що перевищує 20 % від суми витрат Резидента Дія-Сіті, яка визначена у Звіті про фінансові результати за попередній звітний рік. В даному випадку за 2024 рік.
9. Персоніфіковані додаткові блага на користь працівників та ГІГ-спеціалістів.
Тому якщо такі виплати ФОПу-спрощенцю не перевищують вказаної суми витрат, то під оподаткуванням ПНВК вони не потраплять.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Право на податковий кредит при авансі та реалізації товару
Подача 20-ОПП та облік суборенди земельних ділянок в МПЗ-3
ТОВ бере в суборенду земельні ділянки у ТОВ.
…
Оплата відрядження зовнішнього сумісника з 4-годинним днем роботи
Розрахунок середньої зарплати та відпускних для працівника неповного дня
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Перехід до спрощеного бухобліку: відмова від резервів у 2026 році
Помилка в нарахуванні лікарняних: як виправити та перевірити
Період включення ПДВ до декларації: коли правильно звітувати
Чи можливе використання коду 102 в РК на повернення
Помилка у декларації з податку на прибуток: потрібна допомога
Пільги для ФОП: інвалідність, соцвиплати та сплата ЄСВ
Включення експедиційних послуг з ПДВ у митну вартість товару
Облік ПДВ по касових чеках: включення до вартості матеріалів
Є декілька касовихчеків по авансовим звітам за один день.До …
Правильне оформлення акту та податкової накладної для оренди
Правильне оформлення номенклатури ПДВ для перевезення причепа
Коригування звітності: виправлення помилки по одному працівнику
