Чи може ТОВ виплатити матеріальну допомогу працівникам на єдиному податку

вітаю,чи може ТОВ на єдиному податку виплатити в кінці року всім нецільову матеріальну допомогу,якщо так, є 3 працівники, скільком можна виплатити

ІК

Ірина, консультант

експерт

26.12.2025 | 14:21

Очікує відповідь

Якщо виплата буде проведена протягом місяця одразу всім працівникам, то це може бути потрактовано як систематична матеріальна допомога, яка має бути оподаткована.

Відповідно до пп.170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року.

У 2025 році сума такої неоподатковуваної допомоги складає 4240 грн

Але слід врахувати той факт, що така допомога не повинна бути систематичною та бути наданою одночасно усім працівникам, адже в такому разі вона буде включатися до фонду оплати праці на підставі п.2.3.3 Інструкції №5 від 13.01.2004р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21

А це означає, що з суми такої допомоги (незалежно від їїї розміру) має бути утримано ПДФО та ВЗ і нараховано ЄСВ.

Допомога надається на підстав заяви працівнкиа та відповідного наказу керівнка.

Але якщо заяви та наказ щодо усіх працівників будуть оформлені одним місяцем, то є високий ризик оподаткування такої допомоги при перевірці.

Для того, щоб не ризикувати, то матеріальну допомогу варто виплачувати 1 працівнику на місяць

https://7eminar.ua/news/13904-nadannya-dopomogi-u-sumi-424000-grn-pracivnikam-naprikinci-roku-yak

Раді допомогти, звертайтесь ще!