Чи може ТОВ виплатити матеріальну допомогу працівникам на єдиному податку

Якщо виплата буде проведена протягом місяця одразу всім працівникам, то це може бути потрактовано як систематична матеріальна допомога, яка має бути оподаткована.

Відповідно до пп.170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року.

У 2025 році сума такої неоподатковуваної допомоги складає 4240 грн

Але слід врахувати той факт, що така допомога не повинна бути систематичною та бути наданою одночасно усім працівникам, адже в такому разі вона буде включатися до фонду оплати праці на підставі п.2.3.3 Інструкції №5 від 13.01.2004р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21

А це означає, що з суми такої допомоги (незалежно від їїї розміру) має бути утримано ПДФО та ВЗ і нараховано ЄСВ.

Допомога надається на підстав заяви працівнкиа та відповідного наказу керівнка.

Але якщо заяви та наказ щодо усіх працівників будуть оформлені одним місяцем, то є високий ризик оподаткування такої допомоги при перевірці.

Для того, щоб не ризикувати, то матеріальну допомогу варто виплачувати 1 працівнику на місяць

https://7eminar.ua/news/13904-nadannya-dopomogi-u-sumi-424000-grn-pracivnikam-naprikinci-roku-yak

Раді допомогти, звертайтесь ще!