Визнання витрат на проживання при відрядженні: нюанси обліку

Дир-р був у відрядж.за корд(Словенія). Відрядж.заверш. 01.10.25.Оплата прожив.здійс.корп.платіж.карт. У 09.2025. банк встанов.блокув.коштів, але факт.списан. не відбулося, оск.постач.послуг не надіслав запит на списан.у встан.банком строк. Кошти були розблоков. та поверн.на рах-к.Факт.списан.коштів за прожив. відбулося 08.12.25, після направ.постач-ком відповід.запиту. АЗ міг бути поданий та закр. до кінця 11.2025, однак витрати на прожив. у ньому не врахов. Чи вірно в цій ситуації закрити АЗ за відрядж. у встанов.строки без урахув.витрат на прожив. та відобр.витрати на прожив.окремим АЗ у періоді факт.списання коштів-12.2025?Коли вірно визн. витрати на прожив.з точюзору бух. та под.обліку?

ОК

Олена, консультант

експерт

26.12.2025 | 19:12

Відповідь надано

Компенсувати можливо, навіть без оподаткування

Ситуація є нетиповою. Саме тому потрібно визначитися із оформленням документів. Наказ про відрядження має передбачати залучення орендованого авто для оперативного вирішення службових питань.

При звітуванні відряджений має надати підтвердні документи. Серед таких електронні квитки на проїзд, фіскальний чек на оплату оренди авто, фіскальні чеки на заправку авто ПММ. Якщо оплата проводилась платіжною карткою працівника, додається виписка з карткового рахунку. Це вимога пп. «а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Якби пальне включалась у вартість оренди, то списували б загальну вартість послуги на витрати. Але маєте окремі чеки. А отже, маєте оприбуткувати ПММ за чеком та списати на витрати за нормами, затвердженими наказом підприємства.

Якщо всі документи будуть оформлені вірно, а саме відрядження пов’язане із госпдіяльністю, то можливо компенсувати понесені витрати відрядженому і без податків.

В такому разі маєте оприбуткувати ПММ Дт 203 Кт 372

Списання за нормами на витрати Дт 92 чи 94 Кт 203

Раді допомогти, звертайтесь ще!