Питання про форс-мажор та оподаткування після пожежі на складі

1) ПДВ

Якщо пожежа сталась через обставини непереборної сили, і це документально підтверджено, тоді нараховувати компенсуючі ПДВ за ст. 198.5 ПКУ не потрібно.

Адже відповідно до п. 32-1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n8035 тимчасово, протягом дії правового режиму воєнного, надзвичайного стану, не вважаються використаними платником податку в неоподатковуваних податком на додану вартість операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку, товар, придбані в оподатковуваних податком на додану вартість операціях, знищені (втрачені) внаслідок дії обставин непереборної сили у період дії воєнного, надзвичайного стан.

Відповідне роз'яснення також надане ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41801.

Якщо ж наявність обставин непереборної сили не підтверджена документально, тоді не пізніше останнього дня місяця, в якому списані запаси, необхідно виписати зведену ПН і нарахувати компенсуючі ПЗ відповідно до п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4931.

2) Податок на прибуток

Малодохідники в усьому орієнтуються на бухоблік.

Для високодохідників списання знищених запасів не містить будь-яких податковоприбуткових особливостей. У розд. ІІІ ПКУ немає коригувань, пов’язаних із цими операціями (див. лист ДПСУ від 29.03.2024 № 1697/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК).

Cписання зруйнованих / зіпсованих ОЗ пов’язано для з ліквідаційними коригуваннями. Тому бухфінрезультат збільшується на бухоблікову балансову і зменшується на податкову залишкову вартість таких ОЗ (пп. 138.1, 138.2 ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!