Згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ), «датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше».

Тобто датою нарахування ПДВ у Вашому випадку буде дата події, що відбулася раніше – або дата списання коштів з рахунку, або дата звіту – адже у Вашому випадку це і буде документ, що засвідчує постачання послуг реклами.

Щодо відображенню в обліку:

отримання послуг (згідно звіту) – Дт93 – Кт632;

перерахування (згідно з випискою банка) – Дт632 – Кт311;

нарахування ПДВ (згідно із Розрахунком): Дт92 – Кт641/ПЛВ;

перерахування ПДВ (виписка банка ): Дт641/ПДВ – Кт311.

Раді допомогти, звертайтесь ще!