ПДВ при передачі мотоциклів благодійній організації: необхідність компенсуючої ПН

Так, потрібно.

У Вашому випадку буде відбуватися операція, яка звільнена від оподаткування ПДВ згідно з п.п.197.1.15 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4722 ) як безоплатне постачання товарів на адресу БФ.

Саме тому, якщо придбання товарів (мотоциклів ) було з ПДВ, та є належним чином оформлена ПН, то виникає необхідність нарахувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), незалежно від того, скористувалися Ви правом на податковий кредит чи ні.

Для цього потрібно датою не пізніше останнього дня місяця, в якому надана допомога, скласти зведену компенсуючи ПН з типом причини 09 - Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

При цьому «у разі складання зведеної податкової накладної у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки: 1 - у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 Податкового кодексу України» (п.11 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо заповнення заголовної частини такої ПН: «у зведених податкових накладних, у яких зазначено код ознаки 1 або 2, у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта»» (п.11 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

В графі 2 ПН такої ПН зазначається номер та дата вхідної ПН, номенклатуру не потрібно зазначати, код за УКТ ЗЕД також не зазначається, одиниця виміру – грн. (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Строк реєстрації в ЄРПН – не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n5052 ).

В декларації з ПДВ операція відображається в рядку 4.1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!