Правильне заповнення додатка 2: ПДВ та від’ємне значення кредиту

Ми вважаємо, що потрібно «відсікати» старі від’ємні значення ПДВ.

Саме тому на погашення раніше сформованого від’ємного значення ПДВ слід направити суму зобов’язань за листопад 2025 р. 58613 грн.

Тобто саме на цю суму потрібно зменшувати значення попереднього періоду: 1785000 – 58613 = 1726387 грн. – така сума повинна відображена як значення попередніх періодів.

Та далі відображається від’ємне значення, яке виникло у листопаді 2025 р. – це на суму 31675 грн.

Тобто У Вашому випадку слід зменшувати суми від’ємних значень ПДВ, які виникли в попередніх періодах.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з приводу хронології заповнення таблиці 1 додатку 2:

«при розрахунку різниці між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду враховується увесь обсяг податкового кредиту, зазначений у рядку 17 декларації, до складу якого входить, у тому числі, сума від’ємного значення попереднього звітного періоду.

Порядком № 21 при здійсненні такого обрахунку не передбачено вимог щодо черговості врахування від’ємного значення (податкового кредиту) поточного звітного (податкового) періоду в погашення податкових зобов’язань такого звітного (податкового) періоду, водночас доцільно при такому обрахунку враховувати таке від’ємне значення у хронологічному порядку його виникнення – від найдавнішого до найновішого» (категорія ЗІР 101.24 відповідь на питання «В якому порядку зменшуються податкові зобов’язання поточного (звітного) податкового періоду на суму податкового кредиту такого (звітного) податкового періоду, та в якому порядку заповнюється таблиця 1 додатка 2 до податкової декларації з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42540 ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!