На жаль, але податківці вважають, що направлення від’ємного значення ПДВ в рахунок податкового боргу, не є підставою для подання УР:

«…зміна задекларованої суми від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, на бюджетне відшкодування на рахунок платника у банку або зарахування у зменшення суми податкового боргу не може розцінюватися як виправлення помилки, а отже немає підстав для подання уточнюючого розрахунку» ( роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Подання уточнюючого розрахунку шляхом зміни задекларованої суми від’ємного значення» опубліковано 30.08.21 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-496444.html ).

Тому залишається скористуватися загальною процедурою . Тобто включаєте сума податкового боргу до складу поточної декларації з ПДВ (рядок 20.1 «зараховується у зменшення суми податкового боргу з податку на додану вартість» ).

Є відповідні роз’яснення ДПС України:

«…у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в ІКП станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації» (категорія ЗІР 101.24 відповідт на питання «На яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42996 ).

Додатково пропонуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!