ПН з типом причини "15" для нарахування податкових зобов’язань до бази оподаткування може бути звичайною або зведеною (оформлюється не пізніше останнього дня місяця в якому відбулася видача подарунків). Особливості оформлення такої ПН наступні:

Заголовна частина:

• · якщо оформлюється зведена ПН, то в полі «Зведена податкова накладна» вказується ознака «3»;


• · в полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю…)» - позначка «Х» та тип причини «15»;


• · у рядках, відведених для зазначення даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні (п. 15 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text)

Таблична частина розділу Б:

• у графі 2 — зазначається номенклатура товару / послуги та додатково додається фраза: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 Податкового кодексу України, над фактичною ціною постачання»;


• графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 4, 5 — не заповнюються (пп. 9 п. 16 Порядку № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text);


• у графі 7 відображається різниця (перевищення мінбази над договірною ціною постачання) без урахування ПДВ. У Вашому випадку 35 000

Інші графи заповнюються в загальному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!