Як формувати податкову накладну на кінцевого споживача ПДВ

Зазвичай у роздрібній торгівлі складають підсумкову ПН за щоденнми обсягами операцій (тип причини «11») на підставі даних Z-звіту РРО/ПРРО за кожен день.

Так, відповідно до п. 201.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 Податкова накладна може бути складена за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій та/або програмні реєстратори розрахункових операцій, або через банк, небанківського надавача платіжних послуг чи платіжний пристрій (безпосередньо на рахунок постачальника);

Дсобливості заповнення:

Тип причини: У верхній лівій частині ставиться позначка «Х» та код «11».
Отримувач: У графі «Отримувач (покупець)» зазначається «Неплатник».
ІПН покупця: Проставляється умовний ІПН «100000000000».
Номенклатура (Графа 2): Зазначається весь перелік поставлених за день товарів/послуг згідно з фіскальними чеками.
Коди УКТ ЗЕД: Обов'язково зазначаються коди товарів всіх товарів.

ПДВ нараховується на договірну вартість, яка включає всі податки, крім роздрібного акцизного податку (5%) (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Приклад: Якщо ціна коктейлю в меню 126 грн (з урахуванням усіх податків):

Вираховуємо роздрібний акциз: 126 / 1.05 = 120 грн (ціна з ПДВ, але без акцизу).
Вираховуємо базу ПДВ: 120 / 1.2 = 100 грн (графа 7 та 10 ПН).
Сума ПДВ: 100 * 20% = 20 грн (графа 11 ПН).

Раді допомогти, звертайтесь ще!