Як правильно відобразити від’ємні значення в 1ДФ і 4ДФ

В Додатку 1 перерахунок відображайте зі знаком "мінус".

Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;

сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в Додатку 1 за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 відображається сума сторнованої заробітної плати. У графі 10 зазначається місяць і рік, за який сторнуються суми.

Щодо Додатку 4ДФ. Нормами ПКУ не передбачено повернення ПДФО з бюджету. Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми— зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати. Тобто в графах 4а/4, 5а/5 від'ємні значення не допускаються. Якщо суми не вистачає, щоб погасити переплату - в зазначених графах ставлять нулі.

В загальному випадку сума сторнування зменшує нарахований дохід поточного місяця. Оскільки працівниці не нараховується інший дохід, сторнування в Додатку 4ДФ не показуйте.

Оскільки працівниця іде у декретну відпустку і дохід тривалий час жінці не буде нараховуватися, в Додатку 4ДФ сторнування відображати не потрібно. Податківці навели порядок заповнення Додатку 4ДФ, якщо працівник повертає переплату при звільненні:

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» - 0,00

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» зазначається сума повернення зі знаком «-»;

графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» залишаються незаповненими.

(ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43188)

Раді допомогти, звертайтесь ще!