Розбіжності в ПДФО: пояснення виплат за формою 4ДФ

Доброго дня.Надійшов лист від податкової про розбіжності між сплатою та нарахування ПДФО за даними форми 4ДФ(за всіма ознаками крім 101 і 185).Підкажуть,будь ласка, в 4Дф ми показуємо всі виплати фоп за ознакою 157,відповідно з цих виплат не утримуємо ПдФо,ще показуємо виплату аліментів дружині.Як обґрунтувати,ці розбіжності

ОК

Ольга, консультант

експерт

15.12.2025 | 19:02

Відповідь надано

Перевірте, чи на правильні рахунки сплачений ПДФО і обов'язково надайте відповідь на запит.

Якщо протягом зазначеного періоду Ви виплачували не тільки заробітну плату, а ПДФО сплачували на один рахунок, за кодом бюджетної класифікації 11010400 – ПДФО, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата виникла недоїмка.

Отже Вам потібно перевірити сплату ПДФО за весь період. На рахунок з КБК 11010100 перераховується ПДФО тільки із заробітної плати. Всі інші ознаки доходу, зокрема винагорода за ЦПХ, додаткове благо, оренда, пооплата вартості навчання тощо- мають бути перераховані на рахунок з КБК 11010400.

Отже, якщо були помилкові перерахування - слід перенаправити кошти на правильний рахунок за заявою з ідентифікатором J/F1302002. Після подання заяви на перенаправлення коштів слід підготувати відповідь на запит.

Відповідно до пп. 73.3.3.ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1715 платники податків та інші суб’єкти інформаційних відносин зобов’язані надавати інформацію, визначену в запиті контролюючого органу, та її документальне підтвердження (крім проведення зустрічної звірки) протягом 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту.

Інформацію можна не надавати, якщо запит оформлений з порушенням вимог п.73.3 ПКУ:
Запит підписується керівником (його заступником або уповноваженою особою) контролюючого органу і має містити:

1) підстави для надсилання запиту відповідно до цього пункту із зазначенням інформації, яка це підтверджує;
2) перелік інформації, яка запитується, та перелік документів, які пропонується надати;
3) печатку контролюючого органу.

Якщо дійсно кошти були помилково перераховані на зарплатний рахунок, напішіть, що в результаті самоперевірки виявлена сплата ПДФО на рахунок КБК 11010100 замість рахунку з КБК 11010400 та що подана заява про повернення коштів для виправлення помилки при цьому не було порушення термінів сплати ПДФО.

Якщо ПДФО був сплачений на правильні рахунки, слід написати, що ПДФО був сплачений своєчасно та в повному обсязі. Разом з поясненням слід надати копії банківських виписок та документів, що підтверджують нарахування податку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!