Облік витрат на санаторій: можливості та податкові нюанси для ТОВ

Перегляньте варіант оформлення через надання допомоги.

В такому випадку слід оформити наказ про надання такої допомоги.

В такому випадку вартість допомоги потрапить до витрат, та включити до витрат в бухобліку їх точно можна, а от чи виникають податкові різниці залежиь від того чи маєте обов'язок коригувати фінрезультат на них.
Правила визнання витрат визначені в НПСБО 16 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25
Відповідно до п. 7 НПСБО 16 витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.
Тобто, якщо ви такі витрати здійснили/понесли, то і слід в бухобліку їх відобразити. Рекомендуємо такі витрати відносити на субрахунок 977.

В такому випадку виникає оподаткування ПДФО на військовим збором на вартість такої допомоги.

Якщо ж це оформити як путівку, то можливо вийде скористатися пільгою щодо оподаткування по ПДФО на військовим збором за п. 165.1.35 ПКУ за якою до оподаткового доходу не включається вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію осіб з інвалідністю, на території України платника податку та/або членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які надаються його роботодавцем - платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) один раз на календарний рік, за умови, що вартість путівки (розмір знижки) не перевищує 5 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня податкового (звітного) року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!