Списання від'ємних ПДВ зобов'язань: правові аспекти та документи

Згідно з п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4621 ), «розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування».

Тобто зареєструвати такий РК можна лише протягом 1095 к/днів з дати складення ПН.

Якщо такий строк минув в 2025 році – то є можливість віднести на витрати: Дт949 – Кт643.

Але у разі якщо строк минув раніше, тобто ПН від 2021 р. або 2020 р. – тоді на жаль, списати можно тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дтт441 – Кт643.

Щодо оформлення – в будь якому випадку слід оформити наказ по підприємству та бухгалтерську довідку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!