Чи потрібно виписувати ПН на умовний продаж металобрухту

Якщо мова йде про нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 ), тобто за товарами/послугами, які придбані з ПДВ, для здійснення саме цієї пільгової операції, то не потрібно.

Але слід мати на увазі, що є певні витрати з ПДВ, які неможливо ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованою діяльністю, або навпаки такі, що пов’язані тільки з неоподаткованою. Це витрати загальногосподарського характеру – оренда офіса, комунальні послуги, ремонт та технічне обслуговування офісної техніки, канцтовари, папір, тощо.

Саме за такими витратами і потрібно нарахувати розподільчий ПДВ – це передбачено згідно з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4967 ).

Якщо у попередньому році Ви не здійснювали розподіл ПДВ, Вам потрібно в місяці, коли у Вас відбулася пільгова операція, розрахувати ЧВ в оподаткованих операціях.

Це передбачено згідно з п.199.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), де зафіксована необхідність провести « у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції» (п.199.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ).

Для цього необхідно заповнити додаток 5 таблицю 1 «Розрахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях», а саме – рядок 2 , де в графах 4 та 5 зазначаєте показники звітного місяця.

Та отриманий ЧВ використовуєте для нарахування розподільчого ПДВ.

Вам доцільно ознайомитися з відеоматеріалом на сайті Семінар Ком « Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6» за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!