Перехід з ЄП на загальну систему: нюанси обліку різниць

Така різниця відображається при отримані оплати, не при переході.

Відповідно до п. 4-1 підрозділу 4 розділу XX ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду збільшується на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, вартість яких згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності визнано у складі доходу під час перебування на такій системі. Водночас фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), що врахована у складі витрат згідно з правилами національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності під час перебування платника на спрощеній системі оподаткування.

Тобто, ПКУ вимагає, що за фактом отримання оплати (погашення заборгованості) платник податків має відобразити податкові різниці: на збільшення по отриманій оплаті (рядок 4.1.5.1 додатку РІ Декларації з податку на прибуток) та на зменшення по собівартості такого товару (рядок 4.2.5.1 додатку РІ Декларації з податку на прибуток) , тобто врахувати в декларації з податку на прибуток слід фінансовий результат від здійсненої господарської операції (прибуток або збиток).

Раді допомогти, звертайтесь ще!