Як правильно звітувати про податок на прибуток у 2024

Платник повинен подати фінансову звітність за два періоди: 9 місяців на єдиному податку та рік загалом – разом з декларацією з податку на прибуток лише за IV квартал.

Відповідно до роз’яснення з категорії 102.20.02 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421, якщо підприємство у середині року перейшло зі спрощеної системи оподаткування (єдиний податок) на загальну систему, то податкова декларація з податку на прибуток подається лише за період перебування на загальній системі — тобто з дати переходу і до 31 грудня. Така декларація є річною, але охоплює лише період IV кварталу (з моменту переходу на загальну систему).

Оскільки об’єктом оподаткування є фінансовий результат, який базується на даних бухобліку, підприємство повинне подати дві фінансові звітності:

за 9 місяців – період перебування на єдиному податку (для повного відображення діяльності до переходу);

за рік (01.01–31.12) – разом із декларацією з податку на прибуток за IV квартал.

Таким чином, дії податкового інспектора відповідають чинному порядку: необхідно подати фінансову звітність за 9 місяців окремо, а декларацію з податку на прибуток — лише за IV квартал, з урахуванням усіх переходних операцій у додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!