🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Розбіжність у кількості товару: правильність дій постачальника під питанням
Дії постачальника є правильними лише частково. Складання податкової накладної (ПН) на фактично поставлену кількість є коректним, однак залишати видаткову накладну (ВН) без змін — це помилка, що створює ризики для обох сторін. Первинні документи (видаткова накладна та акт розбіжностей) повинні сукупно підтверджувати ту кількість товару, на яку складено податкову накладну.
Податкова накладна має відповідати фактичній операції. Постачальник правильно склав податкову накладну на фактичну кількість товару, яку прийняв покупець. Дохід від реалізації та податкові зобов'язання з ПДВ визнаються саме на ту кількість продукції, яку покупець фактично прийняв. Це підтверджується тим, що сторони мають погодити кінцеву кількість і вартість продукції, а ПН складається виходячи з фактично прийнятої покупцем кількості.
Невідповідність податкової накладної первинним документам є ризиком. Ключова проблема полягає в тому, що видаткова накладна, яка є первинним документом, містить іншу кількість, ніж податкова накладна. Податкова накладна повинна відповідати даним первинних документів, щоб давати можливість ідентифікувати операцію. Розбіжність між ВН та ПН може стати підставою для невизнання податкового кредиту у покупця під час перевірки, оскільки ПН не відповідатиме первинному документу.
Як правильно оформити розбіжності. Щоб уникнути ризиків, необхідно привести первинні документи у відповідність до фактичної операції. Для цього є два основні шляхи:
Складання акта як невід'ємної частини накладної. Акт розбіжностей (або акт приймання-передачі), підписаний обома сторонами, в якому зафіксовано фактично прийняту кількість, стає невід'ємною частиною видаткової накладної. У такому випадку первинним документом, що підтверджує операцію, є комплект документів: видаткова накладна + акт розбіжностей. Цей підхід дозволяє обґрунтувати дані, вказані у податковій накладній.
Внесення змін до видаткової накладної. Ідеальним варіантом є складання нової, виправленої видаткової накладної на фактичну кількість товару, яка підписується обома сторонами. Стара накладна при цьому анулюється.
Таким чином, хоча постачальник і нарахував ПДВ-зобов'язання на правильну суму, документальне оформлення операції є неповним і ризикованим. Необхідно забезпечити, щоб первинні документи (ВН разом з актом або нова ВН) чітко відображали ту саму кількість товару, що й податкова накладна.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи звільняється мобілізований ФОП від сплати ЄСВ за себе
Виведення коштів з фермерського господарства: можливі шляхи та нюанси
Виправлення дати звільнення в лікарняному: нюанси та рекомендації
Оплата листків непрацездатності при травмах на робочому місці
Віддалене звільнення: обмін документами та повернення трудової книжки
Можливий обмін документами підписаний КЕП з нашої сторони і зі сторони працівника?
Як повернути їй трудову…
Коли формувати РК до РН при поверненні товару
Відпустка працівника ТОВ: законність 14 днів після тримісячної роботи
Переведення працівника назад на 5-денний тиждень: наказ потрібен
Продаж частини інвертора з обліку сонячних електростанцій підприємства
Облік ПДВ та податку на прибуток для рекламних акцій
Чи мають право на відпустку матері-одиначки за заявою
Код NACE для роздрібної торгівлі через Інтернет та пошту
Варіанти доплати до окладу заброньованого працівника в місяці
Оплата тімбілдингу корпоративною карткою: можливості та оформлення наказу
Чи можна корпоративною карткою оплачувати тімбілдинг працівникам (картинг)? Оформишви відповідний наказ до нього…
Чи можна зменшити нараховане МПЗ сумою сплаченого МПЗ
У 2025 році, виникло МПЗ.
ФОП заплатив МПЗ в 2026 році. При розрахунку МПЗ в 2026 році, сума сплаченого МПЗ зменшить нараховане МПЗ. Чи ми не маємо право зменшуввать на суму сплаченого МПЗ в 2026…
Відкриття рахунку в Європі: нюанси для українського ТОВ
Коригування таблиці 2.2 Додатка 1 в уточнюючому розрахунку ПДВ
Які правила корегування таблиці 2.2 Додатка 1 уточнюючого розрахунку з ПДВ.
в декларації показані РК на зменшення суми. Потрібно збільшити суму в таблиці 2.2 на додаткову мінусову РК.
за правилами один рядок показується з мінусом, інший правильний…
