Вплив списання безнадійної заборгованості на податок на прибуток

Ні, в цьому разі коригування із пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 не має застосовуватися.

1. Адже у запитанні вказано, що мова йде про списання заборгованості, яка виникла за контрагентом - платником податку на прибуток. А пп. 140.5.10 ПКУ не поширюється на операції із платниками податку на прибуток. Виняток — випадки, коли операції проходять з прибутківцями – пов’язаними особами, які задекларували від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому списується дебіторська заборгованість та за умови, що вартість/сума такого прощеного боргу враховано у витратах підприємства, що списало борг.

Тільки в такому разі потенційно можна говорити про необхідність застосування коригування із пп. 140.5.10 ПКУ.

2. Формально для застосування пп. 140.5.10 ПКУ мало би мати значення за рахунок чого списується заборгованість: витрат чи раніше створеного резерву. Бо суть цього коригування полягає в нівелюванні саме витрат. А якщо їх під час списання заборгованості немає, то й коригувати немає чого. Однак припускаємо, що податкова не дуже буде на це зважати. Для неї маркером буде тільки те, що заборгованість списується. Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Хоча в даній ситуації, як ми вже вказали, необхідність застосування коригування із пп. 140.5.10 ПКУ може виникнути лише, коли мова йде про списання заборгованості пов'язаній особі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!