На нашу думку, при відкритті філії за кордоном Ви маєте внести відповідні зміни до даних ЄДР (про відкриття філії).

Ці дані автоматично потраплять до ДПС

Також Ви маєте подати дані про відкриття відокремленого підрозділу за ф. № 20-ОПП.

При цьому філія - є частиною підприємства (юридичної особи).

Тому всі доходи та витрати по цій філії мають потрапляти до фінзвітності Вашого підприємства.

На це вказує НПСБО 1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text):

"6. До фінансової звітності включаються показники діяльності філій, представництв, відділень та інших відокремлених підрозділів підприємства." (р. ІІ).

На підставі даних фінзвітності Вашого підприємства Ви складаєте декларацію з податку на прибуток на загальних підставах.

За визначенням ст. 14 ПКУ - філії, відкриті резидентами за кордоном, також перебувають у статусі резидентів (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n256):

"14.1.213. резиденти - це:

а) юридичні особи та їх відокремлені особи, які утворені та провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як на її території, так і за її межами;..."

Ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1031) не відносить до контрольованих операцій операції між резидентом та його філією (представництвом) за кордоном.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!