Питання про перехід на спрощену систему та обчислення доходу

Добрий день! ТОВ знааходиться на загальній системі оподаткування зі сплатою ПДВ. Плануємо повернення на єдиний податок до якого числа треба подати заяву про перехід і як обчислюється сума доходу за мінусом ПДВ?
Якщо наприклад 600000 з пдв виручка то 100000 ПДВ мінусується з доходу, і до декларації єд.податку включається 500 тисяч.
Питання ще по дебеторській заборгованості : якщо вона оподаткувалась на загальній системі то до ліміту доходу єдиного податку не включається при надходженні на рахунок?

ТК

Тамара, консультант

експерт

04.12.2025 | 15:00

Очікує відповідь

Щоб з I кварталу 2026 року перейти на єдиний податок треба не пізніше 16 грудня подати заяву.

1. Відповідно до пп. 298.1.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n7213 суб'єкт господарювання може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання відповідної заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.
Форму такої заяви затверджено наказом Мінфіну України від 16.07.2019 р. № 308 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1054-19#n20 (її електронний ідентифікатор форми J0102003). В "шапці" такої заяви вгорі треба поставити позначку «х» у полі «Реєстрація (перехід)", а у її, зокрема, п. 5.1 поставити бажану дату переходу на спрощену систему.

Тож, як бачите, найближча дата переходу на єдиний податок (тобто кратна кварталу) можлива з 01.01.2026 року. Для цього треба не пізніше 16.12.2025 року подати в податкову заяву. До речі, разом із заявою в податкову слід ще подавати й Розрахунок доходу за попередній рік. Його форму теж затверджено наказом Мінфіну України від 16.07.2019 р. № 308.
Більше інформації з цього приводу розміщено за посиланням: https://7eminar.ua/news/2775-zayava-po-jedinomu-podatku-rejestraciya-perexid-vidmova.

2. Згідно з формою Розрахунку доходу доходи, отримані суб’єктом господарювання за попередній календарний рік, мають визначатися з урахуванням пп. 292.1 – 292.11 та 292.15 ПКУ. А в пп. 1 п. 292.11 ПКУ чітко сказано, що до складу доходу платника єдиного податку не включається сума ПДВ.

Тож, під час обчислення суми доходу, Вам треба відмінусовувати суму ПДВ.

3. Якщо мова йде про те, що реалізація була на загальній системі оподаткування (і відповідно тоді визнано доход), а отримання грошей на єдиному податку, то в такому разі повторно оподатковувати отримані кошти не потрібно. Підстава - пп. 6 п. 292.11 ПКУ. Там сказано, що до складу доходу платника єдиного податку не включають "суми коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), реалізованих у період сплати інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, вартість яких була включена до доходу юридичної особи при обчисленні податку на прибуток підприємств або загального оподатковуваного доходу фізичної особи - підприємця".

Раді допомогти, звертайтесь ще!