Облік позики від венчурного фонду: рахунки та нарахування відсотків

На рахунку 6851
Для обліку короткострокової (на 1 рік) процентної позики від банку чи банківської установи використовується зазвичай рахунок 601, це прописано в Інструкції про застосування плану рахунків №291
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n676.
В ній зазначено, що по рахунку класу 60 ведеться облік розрахунків у національній і іноземній валютах за кредитами банків, строк повернення яких не перевищує дванадцяти місяців з дати балансу, та за позиками, термін погашення яких минув

Водночас венчурний фонд хоч і є фінансовою установою, але не належить до банківської системи.
Тому вважаємо доречнішим використовувати рахунок 6851
На субрахунку 685 "Розрахунки з іншими кредиторами" ведеться облік операцій, які не передбачені для обліку на інших субрахунках рахунку 68 "Розрахунки за іншими операціями", а саме: з різними організаціями за операціями некомерційного характеру (учбовими та науково-дослідними закладами тощо); за іншими операціями.
І хоча в цьому класі рахунків теж не згадуються напряму венчурні чи інші фонди, але вказані інші операції, то вважаємо можливим обліковувати на ньому і таку позичку від венчурного фонду.

Щомісячне нарахування відсотків за користування позикою ви відображаєте проводкою Дт 951 - Кт 684
Погашення таких відсотків - Дт 684 - Кт 311
Погашення основної суми боргу - Дт 6851 - Кт 311.

Щодо бухгалтерської довідки, то в розділі з документами на нашому сервісі є інші зразки.
Бухгалтерська довідка до журналу
В цілому в такій довідці ви вказуєте назву контрагента, реквізити контрагента, суму нарахованих відсотків по договору і кореспонденції рахунків, які задіяні.

Наприклад,

Відповідно до умов Договору позики №...., підприємство зобов'язане щомісяця нараховувати та сплачувати відсотки за користування позиковими коштами.

Розрахунок суми відсотків за грудень 2025 року:

Сума позики: 12 000 грн.
Річна відсоткова ставка: 18%.
Період нарахування: з 01.12.2025 по 31.12.2025 (31 календарний день).
Розрахунок: 12 000 грн × (18 / 100) × (31 / 365) = 183,45 грн
На підставі цього розрахунку відобразити в бухгалтерському обліку за грудень 2025 року нарахування фінансових витрат на суму 183,45 грн
Дт 951 - Кт 684 - 183,45 грн

Раді допомогти, звертайтесь ще!