Податкові наслідки тимчасового експорту запчастини на ремонт підприємства

Варто уточнити у брокера щодо зміни режиму на експорт чи інших варіантів
Якщо ваше обладнання було вивезено в режимі митної переробки за межами митної території України на підставі ст.162 Митного кодексу, як відбувається, наприклад, при проведенні гарантійного ремонту, то при такому режимі при вивезенні підприємство звільняється від митних платежів за умови, що у встановлені строки таке обладнання буде повернене в Україну.
Якщо ремонт був гарантійним і запчастина повертається у встановлений строк, її зворотне ввезення (реімпорт) повністю звільняється від оподаткування митними платежами, включаючи ПДВ. Це передбачено п.2 чт. 168 МКУ. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17#n1620

В разі ж якщо такий товар не повертається чи буде повернений з затримкою, вам варто узгодити з брокером або продовження таких строків, якщо на те є об'єктивні причини, або зміна статусу і оформлення митного режиму звичайного експорту. При цьому також можуть бути нараховані додаткові митні платежі, якщо вни передбачені саме для такого товару.

При цьому варто звернути увагу і на вартість такого обладнання та митну вартість, зазначену в декларації. Адже в разі переоформлення на експорт і якщо вартість такої запчастини більше 400 ис. грн в еквіваленті, то вона може потрапити під валютний нагляд. Тоді нерезидент або повинен сплатити за таке обладнання, або повернути, щоб завершити такий нагляд.
В разі прострочення нараховується пеня в розмірі 0,3% від вартості незавершеної операції (вартості запчастини) за кожний день прострочення, але не більше суми операції.

Якщо ви переоформлюєте вивезення в режим експорту, така операція оподатковується ПДВ за нульовою ставкою на підставі ст.195.1.1 ПКУ. на дату оформлення митної декларації з режимом експорт.
Якщо запчастина не повертається, її вартість необхідно списати з балансу. Оскільки вона вибуває не внаслідок продажу, її вартість списується до складу інших операційних витрат на рах. 949

Раді допомогти, звертайтесь ще!