Валютний контроль: переплата за контракт з нерезидентом на 40 євро

Ні, на нашу думку, переплата 40 євро нерезиденту не створює валютного порушення і не впливає на завершення валютного нагляду.

Згідно з чинними нормами валютного регулювання, операції в іноземній валюті, загальна сума яких не перевищує еквівалент 400 тисяч гривень, не підлягають валютному нагляду щодо граничних строків розрахунків (пп. 7 п. 2 Положення № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0005500-19#n12, ч. 1 ст. 20 Закону № 361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#Text). Це правило застосовується також і в контексті залишку заборгованості або надлишку коштів, що утворилися внаслідок технічних комісійних або округлень.

Отже, якщо переплата або недоплата за ЗЕД-контрактом становить менше 400 тис. грн (в еквіваленті за курсом НБУ на дату операції), така сума вважається незначною, і банк повинен завершити валютний нагляд без вимоги додаткових підтверджень або закриття залишку. Більше того, у випадку виявлення залишку меншого за порогову суму, запити банку чи податкової з цього приводу не повинні надходити, оскільки така операція виведена з-під контролю автоматично.

Проте варто мати на увазі, що банк має право самостійно аналізувати операції на предмет дроблення або інших підозрілих ознак, тому рекомендовано мати пояснення щодо причин розбіжностей (наприклад, підтвердження комісійних витрат або виписку SWIFT).

Раді допомогти, звертайтесь ще!