Виправлення помилок у 4ДФ: ПСП та ПДФО відпускних виплат

Застосовувати ПСП в жовтні не можна.

Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата. Якщо є «перехідні» відпускніі, то їх враховують для ПСП в місяці проведення нарахування (пп. 169.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 ). Тобто застосувати пільгу можна якщо загальний нарахований дохід не перевищує граничну межу. Тож в жовтні працівник не мав права на пільгу.

В Додатку 4ДФ за жовтень слід відображати загальну суму нарахованого доходу одним рядком без застосування ПСП.

Податковим кодексом передбачено два види перерахунку ПДФО: обов’язковий і добровільний. В кінці року за пп. 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n3914 проводиться річний перерахунок ПДФО. Під час перерахунку всі «перехідні» нарахування (лікарняні, відпустки) розподіляються до тих періодів, до яких вони відносяться.

Також роботодавець має право здійснювати перерахунок ПДФО за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. (п.169.4.3 ПКУ). Тож перерахунок ПДФО можна зробити в будь-якому місяці, коли працівнику нарпаховується дохід. В листопаді можна провести перерахунок ПДФО. Для цього, суму відпускних додаєте до заробітної плати листопада і застосовуєте ПСП до загальної суми доходу за листопад.

При цьому, якщо виникає переплата з ПДФО, яка більше ніж нараховага сума в поточному місяці, від'ємна сума в графах 4а та 4 не показується. Ставите 0,00, а на залишок зменшується сума в наступному місяці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!