Оподаткування боргів: ПДФО та ВЗ при списанні заборгованості

ПДФО та ВЗ перераховує до бюджету юрособа.

Сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності вважається безповоротною фінансовою доломогою (п.14.1.257 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Сума отриманої безповоротної фінансової допомоги не є доходом отриманим від господарської діяльності, то такі кошти не включаються до складу доходу платників єдиного податку. При цьому такий дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такої фізичної особи та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах визначених ПКУ (роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42506). Юридична особа, як податковий агент, має перерахувати ПДФО та ВЗ до бюджету.

До суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником ПДВ за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності.

Прощена заборгованість включається до доходу ФОП.

Якщо за домовленістю сторін кредиторська заборгованість за придбані, але не оплачені товари (роботи, послуги), списана до закінчення терміну позовної давності, то товари (роботи, послуги) є безоплатно отриманими, оскільки особа, яка передала їх не вимагає компенсації їх вартості.

Вартість таких товарів (робіт, послуг) включається до доходу платника єдиного податку у звітному періоді, в якому досягнуто домовленість щодо прощення заборгованості (п.292.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038). (ЗІР, категорія 107.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27738).

Раді допомогти, звертайтесь ще!