Виправлення податкової звітності та нарахування ЄСВ за договорами

Повідомлення про прийняття на роботу подавати не потрібно.

Постановою від 17.06.2015 N 413 " Про порядок повідомлення Державній податковій службі та її територіальним органам про прийняття працівника на роботу / укладення гіг-контракту» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/413-2015-%D0%BF#Text визначено, що повідомлення про прийняття на роботу подається до початку роботи працівника за укладеним трудовим договором.

За договором ЦПХ не виникають трудові відносини, тож повідомлення подавати не потрібно.

Роз'яснення ДПС https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-461269.html

Проте Мінекономіки рекомендує подавати повідомлення у разі укладення ЦПД з метою своєчасного подання даних в держреєстр застрахованих осіб. Але якщо своєчасно не подали повідомлення - подавати його вже не варто.

Уточнити потрібно лише Додаток 5 за вересень та за жовтень - відобразити початок та закінчення одного договору та початок іншого.

Нарахування винагороди в Додатку 1 та в Додатку 4ДФ потрібно показувати в місяці нарахування в обліку. Оскільки винагорода буде нарахована в листопаді, уточнювати Додаток 1 та Додаток 4ДФ за вересень -жовтень не потрібно.

Якщо винагороду виплачують одразу за декілька місяців, то для такої застрахованої особи в Додатку 1 в місяці нарахування винагороди потрібно відвести відповідну кількість рядків. Тож в Додатку 1 за листопад буде 3 рядки.

Для осіб, які виконують роботи (надають послуги) за цивільно-правовими договорами єдиний внесок нараховується на суму, що визначається шляхом ділення заробітної плати (доходу), виплаченої за результатами роботи, на кількість місяців, за які вона нарахована. (ч.2 ст.7 Закону України від 08.07.2010 № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».

Тож Ви правильно розподілили дохід за місяцями. В графі 9 кожного з рядків обираєте код типу нарахувань1, в графі 10 - місяць, за який нарахована винагорода.

Штрафних санкцій не буде. За уточнення Додатку 5 штрафи не передбачені. Оскільки податки нараховуються одночасно з доходом в листопаді - не виникає несвоєчасної сплати податків, тож штрафу не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!