Облік повернення коштів від нерезидента: документи та валютний контроль

Якщо вірно зрозуміли з вашого питання, то імпортером є ваша компанія, адже саме ви придбавали товар у нерезидента. І він вам буде повертати кошти за отриманий вами бракований товар.

Кошти, що надійдуть від нерезидента-постачальника як компенсація за бракований товар, в обліку відображаються як зменшення первісної вартості цих товарів (якщо вони на складі) або як зменшення собівартості вже проданого товару. Оскільки товар фізично не повертається, операція є по суті наданням знижки або компенсацією вартості неякісного товару

Якщо товар у вас ще на складі, то тоді проводки будуть наступні Дт 632 "Розрахунки з іноземними постачальниками" — Кт 281 "Товари на складі" на суму зменшення вартості (отриманих коштів від нерезидента в якості компенсації).
Дт 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» — Кт 632 (отримання коштів від нерезидента)

Якщо товар вже продано, то сума компенсації зменшує собівартість його реалізації.

Дт 632 — Кт 902 "Собівартість реалізованих товарів"
Дт 312 — Кт 632 (отримано кошти).

Щодо ПДВ, то саме імпортний ПДВ, отриманий по митній декларація така операція не зачіпає.
Якщо ж товар буде списаний як брак чи непридатний до використання, то тоді ви нараховуєте компенсуючі ПЗ від договірної вартості і складаєте ПН з типом причини 13 на підставі ст.198.5 ПКУ.

Податок на прибуток розраховується за правилами бухобліку. Тобто, вартість продажу товару мінус собівартість (зменшена на суму з рекламації) чи скоригована з рахунку 902.

Операція з імпорту, коли фактично ви були винні кошти нерезиденту, а потім він повернув вам оплату фактично взагалі не потрапляє під валютний нагляд. Адже контроль здійснюється лише в разі, коли ви експортуєте і нерезидент винен вам кошти за вивезений з країни товар.

Раді допомогти, звертайтесь ще!