Як розблокувати податкову накладну з помилками в номенклатурі

Повідомити податківцям, що ПН помилкова

Відповідно до п. 6 Порядку https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1245-19#n16 прийняття рішень про реєстрацію / відмову в реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого наказом Мінфіну від 12.12.2019 №520, подання документів для розблокування ПН це право, а не обов’язок платника ПДВ.

Якщо вирішите подавати копії документів на розблокування, то в поясненні доцільно описати ситуацію про ПН, яка виписана помилково, та ваше бажання її відкоригувати складенням РК після розблокування. Можна посилатися на роз'яснення ЗІР, категорія 101.15 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809, де податкова не заперечує на складення РК до помилкової ПН для виправлення помилки.

Якщо вона дійсно помилкова і Ви її коригувати не будете то в пояснення можна зазначити: «ПН № 1 від 10.07.2025 р. є помилковою, первинні документи відсутні, просимо прийняти рішення про відмову в реєстрації».

Якщо вирішите не подавати повідомлення на розблокування, у випадку виникнення питань з контролюючого органу, можна направити лист довільної форми про те, що ПН помилкова. Податківці зазначали ЗІР Категорія 101.18 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381 з норми Порядку прийняття рішень та п. 44.1 ст. 44 ПКУ платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування.

Як на мене найкращий варіант, відразу надіслати повідомлення, що ПН помилкова, щоб надалі не було питань.Бо якщо якщо податківці складуть акт камеральної перевірки на факт відсутності реєстрації ПН, то потрібно буде подавати заперечення до нього, пояснюючи, що незареєстрована заблокована ПН є помилковою. Це може бути, якщо Ви її показали в додатку Д1 в таблиці 1.1. Але, враховуючи, що в декларації ця ПН не має фігурувати в таблиці 1.1 додатку Д1, складати одразу акт камеральної перевірки на факт нереєстрації ПН у податківців немає підстав. Бо спочатку вони мають переконатися в тому, що дійсно на операцію немає зареєстрованої ПН. А для цього їм потрібно бачити первинні документи або направити відповідний запит платнику податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!