Виплата за договором ЦПХ: податки та звітність після акта

Нарахування винагороди показуйте в 4ДФ в графі 3а за жовтень, а виплату - в графі 3 за листопад. В додатку 4ДФ показують нарахований та виплачений дохід. Якщо винагорода була нарахована згідно з актом в жовтні, то її нарахування відображайте в додатку 4ДФ у жовтень. Проте саму виплату слід відобразити в 4Дф за листопад. Відповідно до Порядку № 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до цього Порядку).
У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.
Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом,— обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності та військового збору (у періоді його справляння);
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.
Заробітна плата, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображена у додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яка нарахована у січні та виплачена в лютому Для інших незарплатних виплат нарахування та виплату показують за фактом.
В додатку 1 відображають тільки нарахован суми (виплачені не відображають). Якщо нарахування у жовтні, то і в Д1 буде винагорогда відображена у жовтні.
Сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ буде під час виплати винагороди

Раді допомогти, звертайтесь ще!