ПДВ на послуги дистанційної технічної підтримки для нерезидентів

Слід детально проаналізувати саме суть та опис послуги, як ви визначали її в первинних документах.

При визначенні місця постачання для послуг і відповідно чи виникає у вас ПДВ, варто проаналізувати, як ви назвали цю послугу та що саме вона в себе включає.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

В п.186.3 ПКУ є декілька схожих послуг, що можуть підходити під ваші:

1. пункт "г" ст.186.2.1 - послуги із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном. Адже в вашому випадку ця техніка - рухоме майно.
В такому разі місце постачання - місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном. І якщо фактично ви знаходитеся на території України, то це об'єкт ПДВ за ставкою 20%

2. пункт "в" ст.186.3 - консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем.
В такому разі місце постачання - місце реєстрації отримувача послуги, тобто місце реєстрації нерезидента. І якщо фактично ваш контрагент знаходиться за межами території України, то об'єкта ПДВ не виникає.

Більше схиляємося до пункту 2, адже якщо прочитати визначення інжинірингових послуг, то це надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами) (пп.14.1.85 ПКУ)

Для того, щоб "підстрахувати" себе і ці послуги дійсно не визнали об'єктом ПДВ, рекомендуємо в документах детально прописати, що такі консультації проводяться з питань використання техніки, проведення налагоджувальних робіт, перевірки працездатності тощо і не передбачають присутності ваших спеціалістів безпосередньо в місці перебування такого рухомого майна, а можуть надаватися шляхом консультацій, надання технічних рекомендацій тощо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!