Коригування податкової звітності через помилку в податковій накладній

В цій ситуації:

Продавець

1) уточнювати 09/2025 - непотрібно, адже ПЗ у Вас більше не стало

2) неправильна ПН та РК на "-" до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований в 11/2025 - поставте в ряд. 7 декларації за листопад, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити вересень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в листопад в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите за вересень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за листопад. Тому якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Покупець

1) не мав права ставити помилково складену ПН в податковий кредит в 09/2025

2) тепер має подати УР до 09/2025 та зняти ПК

3) правильну ПН від 05.09.2025, що зареєстрована в 11/2025 - поставить в ПК в 11/2025

4) Рк на "-" на обнулення неправилльної ПН - в декларацію не ставити, оскільки неправильна ПН буде знята з податкового кредиту (п. 192.1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621).

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29868):

«Чи повинен платник податку відображати в податковій декларації з ПДВ податковий кредит на підставі двох податкових накладних та розрахунку коригування до помилкової (другої) податкової накладної, якщо було помилково оформлено зайву податкову накладну (двічі на одне постачання)?

Відповідь
...якщо платником податку помилково складена податкова накладна, то така податкова накладна не підлягає відображенню у податковій звітності з ПДВ. Розрахунок коригування, який може бути виписаний до такої податкової накладної, підлягає реєстрації в ЄРПН, але до податкової звітності також не включається.»

Раді допомогти, звертайтесь ще!